辽宁水利职业学院财务管理办法

作者: 时间:2020-03-05 点击数:

第一章  总则

第一条  为规范财务行为,加强财务管理,建立健全财务约束机制,提高资金使用效益,促进学院各项事业持续健康发展,根据我国《会计法》、《高等学校财务制度》和国家有关法律、法规、制度,结合学院实际情况,制定本办法。本办法为学院财务管理的总办法,其它财务(经费)管理办法是本办法的实施细则,均服从于本办法。

第二条  学院财务管理的基本原则是坚持勤俭办学方针,使有限资金发挥最大的效益;保证重点,为学院各项事业提供经费支撑;立足长远,正确处理学院发展与院属各部门和教职工利益的关系;开源节流,不断提高计划管理和执行预算的水平。

第三条  学院财务管理的任务是贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,依法多渠道筹集办学经费;科学编制学院综合财务预算,并对预算执行过程进行控制和管理,努力节约开支,提高资金使用效益;建立健全财务规章制度,规范校内经济秩序,防止国有资产流失;加强会计核算,真实反映学院财务状况,强化财务监督,确保学院经济活动的合法性、真实性和效益性。

第四条  学院财务管理包括财务管理体制、预算管理、收入和支出管理、资产和负债管理、会计核算及综合管理、财务监督等内容。

第五条  学院财务管理的目标是权责分明、行为规范、管理科学、监督到位、运行有效、服务优质。

第二章  财务管理体制

第六条  学院党委常委会是学院财经工作的最高决策组织,院长是学院财务工作的总负责人。

财务与国有资产管理处是学院的一级财务机构,在分管院长的直接领导下统一管理全院财务工作。

学院实行经济责任制。各分管院长、各部门的处长(部长、主任)是本单位、本部门财务工作的第一责任人。

第七条  学院实行“统一领导、一级核算、二级管理”的财务管理体制。

“统一领导”指统一财务方针政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导。

“一级核算”指在统一领导的前提下,集中全院资金,统一资源调配,由财务与国有资产管理处进行统一核算。

“二级管理”指坚持事权和财权相统一的原则,由各部门负责执行经费预算方案,使用和管理好分配给本部门的经费。

第八条  对上级政府机关和组织有相关规定和要求、异地办学管理上确有需求、经营上有特殊需要的部门,经学院批准可以设立二级财务机构。二级财务机构必须遵守和执行学院统一的财务规章制度,接受财务与国有资产管理处的统一领导和监督检查。

第九条  院内各财务机构的财务人员必须具有会计从业资格;担任会计机构负责人或会计主管人员,还应具备会计师及以上专业技术职务资格或者具有从事会计工作三年以上的经历。

财务人员应当熟悉国家有关法律和国家统一的财务会计制度,熟练掌握学院财务制度和相关规定,遵守职业道德,坚持原则,严格执行各项规章制度,切实发挥财务监督作用。

二级财务机构财会人员的任用或撤换应事先征得财务与国有资产管理处和人事处同意;其它独立核算部门聘用的财会人员应报财务与国有资产管理处和人事处备案。

实行会计电算化的单位应设立电算化会计系统管理和维护岗位,并配备精通计算机技术的人员。

第十条  财务人员的任用实行回避制度。学院领导、各部门主要领导和财务负责人的直系亲属不得担任本部门会计和出纳工作。

第三章  预算管理

第十一条  财务预算是学院根据日常运行、工作任务和事业发展需要编制的年度财务收支计划,包括收入预算和支出预算两部分。财务预算是学院组织收入和控制支出的依据,体现学院发展的政策取向。

第十二条  预算编制要坚持“量入为出,收支平衡,保证重点,统筹兼顾”的原则;收入预算要积极稳妥,支出预算要勤俭节约、优先保证刚性需要和工作重点。

第十三条  预算编制的基本方法是院属各部门根据年度工作任务提出本单位预算;财务与国有资产管理处根据学院年度正常运行、事业发展需要、财务收支增减等因素和各部门提出的预算情况,采用零基预算法、基数法等预算编制方法,编制学院年度综合财务预算建议方案。

第十四条  综合财务预算建议方案由学院院长审核、院长办公会审议修改后,提交学院党委会审议批准,再交由辽宁省政府教育、财政主管部门批复后方可执行。

第十五条  学院财务与国有资产管理处应当以书面形式,在当年的三月底前下达年度综合财务预算。

第十六条  综合财务预算在执行过程中原则上不得改变。如遇国家政策变化或有特殊情况发生确需调整预算时,要经过院长、院长办公会或党委会批准方可变更。调整的权限是单项增减经费在十万元以下(含十万元)的由院长审批,十万元以上三十万元以下(含三十万元)的应由院长办公会讨论批准,三十万元以上须由党委会讨论批准。

第四章  收入管理

第十七条  学院收入是指学院通过开展教学、科研及其它活动而依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款(教育、科研、基本建设拨款)、其他经费拨款、事业收入(教育事业收入、科研事业收入)、经营收入、校属单位上缴收入和捐赠收入、利息收入、资产报废变价收入、对外投资收益、固定资产出租收益、无形资产转让收入等其它收入。

第十八条  学院依法积极组织收入,广开财源;鼓励各部门利用自身优势和条件开展创收活动以增加收入,弥补教育经费不足。学院以及院属各部门取得的收入,不论其资金来源如何,均为学院收入,应纳入财务与国有资产管理处统一管理;任何部门、单位和个人不得截留、隐瞒、挪用、私分学院收入,不得私设“小金库”和“帐外帐”。

第十九条  学院严格按政府教育、财政、物价部门批准的收费项目和收费标准收费,并按规定公开公示相关信息。

第二十条  学院严格执行“收支两条线”的财务管理规定。行政事业性收费必须为缴费人提供辽宁省财政厅统一印(监)制的票据,且按规定及时全额上缴财政专户。

第二十一条  学院严格执行收费票据的管理办法,实行收费票据领用和验收制度。因业务需要而自制的收费票据,由财务与国有资产管理处统一印制和管理。

第五章  支出管理

第二十二条 支出是指学院开展教学、科研及其它活动和为在职职工、离退休职工、在校学生发放的工资、离退休金、助学金和其它福利待遇以及为保障学院运行条件等而发生的费用,包括教育事业支出、科研事业支出、经营支出、基本建设支出及其他经费支出。

第二十三条  学院财务支出要严格执行国家有关规章制度,严格执行学院财务预算方案,严格执行批准或规定的开支范围及支出标准;任何单位、任何人不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替实际发生数;对违反规定的开支行为,财务部门要拒绝办理,情节严重的要追究当事人责任。

第二十四条  学院财务支出实行“一支笔”审批制度,谁主管、谁签批、谁负责。各个部门财务负责人确因特殊原因不能履行经费开支审批职责的,经学院领导同意,可以委托其他负责人代行财务支出审批职责,但需事先将授权委托书交财务与国有资产管理处备案。

第二十五条 财务支出审批分类别、按金额划分审批权限;在部门预算内的日常开支由分管院长和部门财务负责人审批,部门预算内超过一定额度的支出和部门预算外的支出须经财务处长和院长审批,经费审批负责人本人发生的开支须由其他领导或负责人审批。

第二十六条  经费支出类别不同,管理办法不同。事业经费支出按《辽宁水利职业学院教育事业经费管理办法》执行,科研经费支出按《辽宁水利职业学院科研经费管理办法》执行,基本建设经费支出按《辽宁水利职业学院基本建设经费管理办法》执行,创收经费支出按《辽宁水利职业学院创收经费管理办法》执行;上述专项经费管理办法另行制定。

第六章  现金管理

第二十七条  现金开支指按照国家规定可以使用现金进行结算的支出,主要包括(1)职工工资、各项工资性津贴;(2)个人劳务报酬;(3)支付个人的各种奖金;(4)各种劳动保护、福利费用以及国家规定的退休金、抚恤金、学生奖助学金和职工困难生活补助等对个人的现金支出;(5)自农户、个人收购农副产品等物品为其支付的费用;(6)单位预借给出差人员的必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的小额度开支;(8)中国人民银行规定的需要现金支付的其它支出。

第二十八条  按照国家有关规定,现金结算起点为一千元。超过现金结算起点的,且不在第二十七条规定的现金支付范围之内的,应实行银行转账结算。由于特殊原因必须支付现金的,须经分管院长签署意,由财务与国有资产管理处处长审批,金额较大的还须经主管财务院长审批。

第二十九条  财务部门应逐步改变传统的资金收付方式,推行电子划转资金收支业务,以尽可能减少现金流动。

第七章  资产和负债管理

第三十条  学院实行固定资产年度盘点与定期清查制度,按规定程序及时处置盈亏,做到帐帐相符、帐卡相符、帐实相符。

第三十一条  学院基本建设项目完工后应按有关规定及时办理竣工验收和决算手续。竣工验收和决算报告报有关政府部门审批后,及时将建成的设施及建筑物作为学院固定资产入账。

第三十二条  学院统一管理经济合同。未经学院批准和院长授权,任何单位和个人不得以学院名义对内、对外签订任何形式、类别的经济合同(协议)。

第三十三条  学院严格管理银行贷款。办理贷款手续须经主管财务对的院领导批准,增加贷款规模须经院长办公会和学院党委会批准;要严格履行决策与审批手续,做到合理控制信贷规模、改善债务结构、规避财务风险和有效使用贷款资金。

第三十四条  财务部门必须及时结算、清理暂付款。对于虚假借款、故意拖欠、长期占用所借公款而不按时报销或清还的,要采取有效措施及时清缴。

第三十五条  财务部门应建立健全现金和各种存款的内部管理制度,明确管理人员的岗位职责,严格按照中国人民银行《现金管理条例》、《银行结算办法》办理现金和各种存款的结算。

第八章  会计核算和综合管理

第三十六条  财务部门应根据实际发生的经济业务事项按时进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。              

第三十七条  财务部门应注重加强会计基础工作,建立健全内部财务控制制度,确保会计工作科学、规范。

第三十八条  财务部门应全面推进会计核算电算化和财务管理信息化,增强财务信息共享程度,不断提高财务工作的透明度。

第三十九条 财务部门应加强和规范会计档案管理,并按规定及时将会计档案移交学校综合档案室,统一归档管理。

第四十条  财务报告是反映学院一段时间内财务状况和事业发展成果的总结性书面文件,包括财务报表和财务情况说明书两部分。财务部门要按照上级部门要求和规定编报财务报告

财务分析是财务管理工作的重要组成部分。财务部门应根据财务管理需要,按照有关规定和要求,定期编制财务分析报告。

财务与国有资产管理处和主管财务院长要定期向教代会、职代会和院长办公会、党委会报告财务收支及财务运行情况。

第四十一条  学院应重视加强财会队伍建设,坚持推行财会人员继续教育制度,提高财会人员的政策理论水平和业务技能。

第九章  财务监督

第四十二条  财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度、维护财经纪律的保证。学院接受国家审计、财政、物价、税收等部门的专项监督,学院财务与国有资产管理处、纪检监察审计部门要主动做好接受上级监督审计的准备工作。

第四十三条  学院内部财务的日常监督由财务与国有资产管理处、纪检监察审计处共同负责,各部门、和每一位师生员工都必须自觉接受财务监督。学院支持财务与国有资产管理处、纪检监察审计处依法自主地行使财务监督权,定期组织开展财务审计检查活动。一旦发现有违反国家财经法规和学院内财务规章制度的行为,必须予以坚决制止和提出明确的处理意见,并及时向有关领导或上级主管部门如实报告。

第十章  附则

第四十四条  本办法自公布之日起执行。本办法由财务与国有资产管理处负责解释。

 

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